会计档案管理制度
第一章 总则
第一条 为加强本单位(以下简称云上公益)会计档案管理, 保证会计档案的安全、完整,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合云上公益实际情况,制定本制度。
第二条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿(含备查帐簿)、银行对账单和财务报告等会计核算资料,是记录和反映单位经济业务的重要原始资料和证据。具体包括:
(一)会计凭证类:原始凭证、记账凭证、其他会计凭证;
(二)会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿;
(三)财务报告类:月度、年度财务报告,包括会计报表、财务情况说明、年度财务报告等;
(四)审计报告类:年度审计报告、重大项目专项审计报告、换届、离任审计报告;
(五)其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案保管清册、会计档案移交清册及其他应当保存的会计核算专业资料等。
第二章 会计档案的归档和保管
第三条 会计档案的具体管理工作由综合部负责,将每年形成的会计档案,及时整理归档,装订成册,编制会计档案管理清单,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第四条 会计档案由综合部指定专门人员在专门地点负责保管,出纳人员不得兼管会计档案的保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
第五条 会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。
第六条 机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原管理人员编制会计档案移交清册,将全部案卷逐一点交,接管人员逐一接收。
第三章 会计档案的借阅使用
第七条 综合部建立会计档案清册和借阅登记清册。
第八条 凡需借阅会计档案人员,须经秘书长批准后,方可办理调阅手续。
第九条 借阅会计档案人员,不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,更不得抽换。
第十条 借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,特殊情况,须经秘书长批准。
第十一条 需要复印会计档案的,须经秘书长批准。
第四章各种会计档案保管期限
第十二条 各种会计档案保管期限如下:
(一)会计凭证保管30年;
(二)会计账簿保存30年;
(三)财务会计报告保存10年,其中年度财务报告永久保存;
(四)其它会计资料:银行存款余额调节表10年,银行对账单10年,纳税申报表10年,会计档案移交清册30年,会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书永久。
第五章 会计档案的销毁
第十三条 会计档案保管期满,需要销毁时由综合部提出销毁清单,编制会计档案销毁清册,报经秘书长批准后,方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由综合部保管到结清债权、债务时为止。
第十四条 按规定销毁会计档案时,应由综合部和秘书处共同派人监销,监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将监销情况以书面形式报告秘书长。
第六章附则
第十五条 本制度自发布之日起实施,与本办法不一致之处,以本办法为准。
附表:《会计档案保管期限表》(见下表)。
本单位会计档案管理制度
序号 |
档案名称 |
保管 期限 |
备注 |
―' |
会计凭证 |
||
1 |
原始凭证 |
30年 |
|
2 |
记账凭证 |
30年 |
|
二 |
会计账簿 |
||
3 |
总账 |
30年 |
|
4 |
明细账 |
30年 |
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5 |
日记账 |
30年 |
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6 |
固定资产卡片 |
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固定资产报废清理后 保管5年 |
7 |
其他辅助性账簿 |
30年 |
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三 |
财务会计报告 |
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8 |
月度、季度、半年度财务会计报告 |
10年 |
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9 |
年度财务会计报告 |
永久 |
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四 |
其他会计资料 |
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10 |
银行存款余额调节表 |
10年 |
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11 |
银行对账单 |
10年 |
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12 |
纳税申报表 |
10年 |
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13 |
会计档案移交清册 |
30年 |
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14 |
会计档案保管清册 |
永久 |
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15 |
会计档案销毁清册 |
永久 |
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16 |
会计档案鉴定意见书 |
永久 |
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